Procedimiento Tributario

Curso jurídico de especialización y de procedimiento  cuya finalidad es ofrecer una formación especializada en el Procedimiento Tributario.

El sistema tributario español cuenta con una multitud de impuestos y tributos por los que los particulares y empresas han de tributar para cumplir con las exigencias normativas y de recaudación de la hacienda pública. El conocimiento de los impuestos no es suficiente para una correcta gestión y liquidación de los mismos pues para el desempeño de una correcta labor en este ámbito el asesor ha de conocer los trámites de gestión, recaudación, inspección o sanción que forman parte de todo el entramado tributario nacional, haciendo así completa su formación en el funcionamiento de la administración tributaria.

El procedimiento tributario constituye el conjunto de reglas, garantías y trámites a través de los cuales la Administración tributaria aplica el sistema de tributos y los obligados tributarios ejercen sus derechos y cumplen sus obligaciones. Su dominio resulta imprescindible tanto para el personal que presta servicios en las Administraciones tributarias como para quien se prepara para acceder a ellas, dado que constituye materia troncal en la práctica totalidad de los procesos selectivos de cuerpos de la Hacienda Pública, estatal, autonómica y local.

El curso desarrolla de forma sistemática la Ley 58/2003, General Tributaria, y sus reglamentos de desarrollo — Reglamento General de las Actuaciones y Procedimientos de Gestión e Inspección Tributaria (RD 1065/2007), Reglamento General de Recaudación (RD 939/2005), Reglamento General del Régimen Sancionador Tributario (RD 2063/2004) y Reglamento General de Revisión en Vía Administrativa (RD 520/2005) —, atendiendo a las principales reformas que han incidido en la materia (Ley 34/2015, Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, y Ley 13/2023).

La justificación del curso reside en la necesidad de ofrecer una formación que combine el rigor normativo, imprescindible en una materia de aplicación diaria y de frecuente revisión judicial, con un enfoque eminentemente práctico: cada unidad incorpora ejemplos resueltos paso a paso, casos prácticos, ejercicios interactivos y herramientas de cálculo que trasladan la norma a supuestos de gestión real.

Este curso universitario ofrece una amplia formación en la normativa de los procedimientos tributarios (gestión, revisión, inspección, recaudación) y Régimen sancionador para convertirse en un especialista en el Procedimiento tributario en el marco de la Ley General Tributaria.

Programa especialmente destinado a empleados públicos, opositores y aspirantes a los cuerpos de funcionarios y empleados de las Haciendas Públicas. Finalidad: dotar al alumnado de una base sólida y actualizada para el desempeño profesional en unidades de gestión, inspección y recaudación tributaria, así como para la preparación de procesos selectivos que incluyan esta materia en su temario.

Los resultados del aprendizaje son:

– Dominio sobre procedimiento tributario y el marco normativo
– Capacidad de gestión, inspección y recaudación en los tributos
– Conocimiento del Procedimiento sancionador en materia tributaria
– Capacidad para la Revisión de actos en materia tributaria

Objetivo general: capacitar al alumnado para aplicar correctamente el procedimiento tributario común y los procedimientos especiales de gestión, inspección, recaudación, régimen sancionador y revisión, con seguridad jurídica y con criterio práctico ante expedientes reales.

Destinatarios

Cualquier persona interesada en el Procedimiento Tributario. Especialmente a empleados públicos, opositores y aspirantes a los cuerpos de funcionarios de la Hacienda Pública.

• Empleados públicos en activo de las Administraciones tributarias (estatal, autonómica y local) que deseen actualizar o consolidar sus conocimientos en procedimiento tributario.
• Opositores y aspirantes a cuerpos de la Hacienda Pública, en los que esta materia forma parte troncal del temario.
• Profesionales del ámbito jurídico-tributario (asesores fiscales, gestores administrativos, abogados) interesados en una especialización estructurada y verificada.

Duración, metodología, evaluación y requisitos de acceso

Programa de 200 horas (8 ECTS):
Matrícula abierta todo el año
Modalidad 100% online
Duración máxima: 14 semanas
Duración mínima: se podrán realizar un máximo de 2 créditos a la semana (4 semanas)
Evaluación: Para la obtención del Certificado /Diploma del curso universitario será necesario superar los test de las unidades didácticas respondiendo correctamente a un mínimo del 70% de las preguntas formuladas en cada test. Posibilidad de recuperación de las evaluaciones suspensas.
Requisitos de acceso al curso y al diploma universitario: Personas mayores de edad que quieran formarse para un desarrollo profesional. No se requiere titulación alguna.

Procedimiento Tributario

UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios
Aplicación de los tributos
– Ámbito de aplicación y competencias
– Derechos y garantías de los obligados tributarios
– Información y asistencia a los obligados tributarios
– Colaboración social en la aplicación de los tributos
– Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios
Normas sobre actuación y procedimiento tributario
– Fases de los procedimientos tributarios
– Potestades y funciones de comprobación e investigación
– Notificaciones en materia tributaria
– La Prueba
– Liquidaciones tributarias
– Documentación de las actuaciones
– La denuncia
La Agencia Estatal de Administración Tributaria

UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA

Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
Contenido de la gestión tributaria
Iniciación del procedimiento de gestión tributaria
– Declaración Tributaria
– Autoliquidaciones
– La comunicación de datos
– Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas
Clases de procedimientos de gestión tributaria
– Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de
datos
– Procedimiento iniciado mediante declaración
– Procedimiento de verificación de datos
– Procedimiento de comprobación de valores
– Procedimiento de comprobación limitada
– Otros procedimientos
Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración

UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN

Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección
La inspección tributaria
Iniciación del procedimiento de inspección
– Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector
– Formas de inicio
– Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento
– Efectos del inicio del procedimiento inspector
– Alcance de las actuaciones
Tramitación del procedimiento de inspección
– Plazo de las actuaciones inspectoras
– Extensión del plazo
– Lugar de las actuaciones inspectoras
– Horario en que deben desarrollarse las actuaciones
– Adopción de medidas cautelares
Terminación del procedimiento de inspección
– Trámite de audiencia previo
– Las actas de inspección
– Liquidaciones derivadas de las actas de inspección
Disposiciones especiales en el ámbito de inspección
Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección

UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN

Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación
La recaudación tributaria
– Formas de recaudación de las deudas tributarias
– Facultades de la recaudación tributaria
– Derechos en el procedimiento de recaudación
Extinción de las deudas tributarias
– Formas de extinción de las deudas tributarias
– Garantías de la deuda tributaria
– Aplazamiento y fraccionamiento de pago
La recaudación de los tributos en periodo voluntario
– El pago voluntario extemporáneo
La recaudación tributaria en periodo ejecutivo
– Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación
– Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación
– Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo
– El procedimiento de apremio
– Motivos de oposición a la providencia de apremio
– Recursos contra la providencia de apremio
– Ejecución de garantías
– Práctica del embargo de bienes y derechos
– Terminación del procedimiento de apremio
– Suspensión del procedimiento de apremio
Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores
– Procedimiento frente a los responsables
– Procedimiento frente a los sucesores
Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación

UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA

Introducción: La potestad sancionadora
– Ámbito de aplicación
La potestad sancionadora
Sujetos responsables de las infracciones y sanciones
– Infractores
– Responsables
– Sucesores
– Responsabilidad tributaria
Las infracciones tributarias
– Clasificación de las infracciones
– Calificación de las infracciones tributarias
Las sanciones tributarias
– Graduación de las sanciones
Tipos de infracciones y su correspondiente sanción
El procedimiento sancionador
– Órganos competentes para la imposición de las sanciones
– Recursos contra las sanciones
Extinción de la responsabilidad
Delitos contra la Hacienda Pública
Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I
Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II

UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA

Introducción: potestad revisora
Normas generales de la revisión en vía administrativa
– Cómputo de plazo
– Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales
Recurso de reposición
– Suspensión de la ejecución del acto impugnado
– Resolución
Reclamación económico-administrativa
– Disposiciones generales
– Suspensión del acto impugnado
– Procedimiento económico administrativo
Procedimientos especiales de revisión
– Revisión de actos nulos de pleno derecho
– Declaración de lesividad
– Revocación
– Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones
– Rectificación de errores
Recurso contencioso administrativo
Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria